5790 pesos

en 12x 855 pesos con 04 centavos

Envío gratis a todo el país

Conocé los tiempos y las formas de envío.

¡Última disponible!

Garantía

Garantía de la tienda

Sin garantía

Características principales

Título del libroLEY PENAL TRIBUTARIA COMENTADA y compliance tributario
AutorJorge Enrique Haddad
IdiomaEspañol
Editorial del libroLa Ley
Tapa del libroBlanda
Tamaño de la letraEstandar
Con índice

Otras características

  • Con páginas para colorear: No

  • Con realidad aumentada: No

  • Género del libro: Libro

  • Tipo de narración: Libro

  • ISBN: 9789502029917

Descripción

ÍNDICE GENERAL
Presentación de la obra .................................................................. XXI
Prólogo a la sexta edición................................................................ XXIIII
Prólogo a la quinta edición.............................................................. XXIX
Prólogo a la tercera edición............................................................. XXXI
Prefacio a la tercera edición............................................................. XXXV
Prólogo a la primera edición................................................................... XXXVII
Prefacio a la primera edición.................................................................. XXXIX
Introducción a la quinta edición...................................................... 1
1. La evasión como delito punible............................................. 1
2. Conceptos previos................................................................. 3
3. Sujetos damnificados............................................................. 5
3.1. El Estado como primer sujeto....................................... 5
3.2. Los particulares como segundo sujeto........................... 6
4. Bien jurídico tutelado en general........................................... 6
5. Prescripción en general.......................................................... 9
6. Situación de procesos por delitos de la ley 23.771................. 10
7. Concepto de evasión............................................................. 10
8. Formas anormales de finalización del proceso....................... 11
9. Proyecto de reforma a los arts. 18 y 19................................. 13
10. Sistema expositivo................................................................. 13
Título I
DELITOS TRIBUTARIOS
Artículo 1º. Evasión simple
1. Síntesis................................................................................... 19
2. Aspecto objetivo..................................................................... 20
X JORGE ENRIQUE HADDAD
3. Aspecto subjetivo y autoría.................................................... 34
4. Bien jurídico tutelado. Su interpretación................................. 43
5. Pena....................................................................................... 49
6. Ámbito de aplicación. Haciendas provinciales y de la Ciudad
Autónoma de Buenos Aires. Su constitucionalidad................. 50
7. Compliance............................................................................ 57
8. Relación con otros artículos o títulos de la ley....................... 57
9. Jurisprudencia destacada sobre el tema.................................. 57
10. Doctrina destacada sobre el tema........................................... 61
Artículo 2º. Evasión agravada
1. Síntesis................................................................................... 65
2. Aspecto objetivo..................................................................... 66
2.1. Acción........................................................................... 66
2.2. Medios utilizados. Condiciones objetivas de punibilidad.... 67
2.2.1. Por el monto exclusivamente.............................. 67
2.2.2. Utilización de persona o personas interpuestas y
monto mayor de $ 2.000.000............................. 68
2.2.3. Fraude en beneficios fiscales y monto mayor de
$ 2.000.000....................................................... 73
2.2.4. Utilización de facturas apócrifas........................ 74
3. Aspecto subjetivo................................................................... 86
4. Bien jurídico tutelado. Su interpretación................................. 87
5. Bien jurídico tutelado y tipo penal.......................................... 87
6. Autoría y pena....................................................................... 92
7. Compliance............................................................................ 93
8. Relación con otros artículos o títulos de la ley....................... 94
9. Jurisprudencia destacada sobre el tema.................................. 94
10. Doctrina destacada sobre el tema........................................... 95
Artículo 3º. Aprovechamiento indebido de beneficios fiscales
1. Síntesis................................................................................... 97
2. Aspecto objetivo..................................................................... 98
2.1. Acción........................................................................... 98
2.2. Medios utilizados.......................................................... 99
2.3. Condición objetiva de punibilidad................................. 100
LEY PENAL TRIBUTARIA COMENTADA Y COMPLIANCE TRIBUTARIO XI
3. Aspecto subjetivo................................................................... 100
4. Pena....................................................................................... 101
5. Bien jurídico tutelado. Su interpretación................................. 102
6. Compliance............................................................................ 105
7. Comparación con delitos de la ley 23.771.............................. 106
8. Ámbito de aplicación............................................................. 106
9. Jurisprudencia destacada sobre el tema.................................. 106
10. Doctrina destacada sobre el tema........................................... 107
Artículo 4º. Apropiación indebida de tributos
1. Síntesis................................................................................... 109
2. Aspecto objetivo..................................................................... 110
2.1. Acción........................................................................... 110
2.2. Condición objetiva de punibilidad................................. 111
3. Aspecto subjetivo................................................................... 111
4. Autoría y pena....................................................................... 112
5. Comparación con las leyes 23.771 y 24.769, arts. 8º y 6º de
la ley 24.769.......................................................................... 114
6. Ámbito de aplicación............................................................. 114
7. Compliance............................................................................ 114
8. Relación con otros artículos o títulos de la ley....................... 114
9. Jurisprudencia destacada sobre el tema.................................. 115
10. Doctrina destacada sobre el tema........................................... 115
Título II
DELITOS RELATIVOS A LOS RECURSOS
DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Artículo 5º. Evasión simple
1. Síntesis................................................................................... 119
2. Aspecto objetivo..................................................................... 120
2.1. Acción........................................................................... 120
2.2. Medios utilizados.......................................................... 120
2.3. Condición objetiva de punibilidad................................. 121
XII JORGE ENRIQUE HADDAD
3. Aspecto subjetivo................................................................... 121
4. Bien jurídico tutelado. Autoría y pena.................................... 122
5. Compliance tributario............................................................ 125
6. Comparación con las leyes 23.771 y 24.769 ......................... 126
7. Ámbito de aplicación, momento de consumación................... 126
8. Relación con otros artículos o títulos de la ley....................... 126
9. Jurisprudencia destacada sobre el tema.................................. 127
10. Doctrina destacada sobre el tema........................................... 127
Artículo 6º. Evasión agravada
1. Síntesis................................................................................... 129
2. Aspecto objetivo..................................................................... 130
2.1. Acción........................................................................... 130
2.2. Medios utilizados y condiciones objetivas de punibilidad.... 130
3. Aspecto subjetivo................................................................... 132
4. Bien jurídico tutelado, autoría y pena..................................... 132
5. Compliance tributario............................................................ 133
6. Comparación con las leyes 23.771 y 24.769.......................... 133
7. Ámbito de aplicación............................................................. 133
8. Relación con otros artículos o títulos de la ley....................... 134
9. Jurisprudencia destacada sobre el tema.................................. 134
10. Doctrina destacada sobre el tema........................................... 134
Artículo 7º. Apropiación indebida de recursos
de la seguridad social
1. Síntesis................................................................................... 135
1.1. Primer párrafo............................................................... 135
1.2. Segundo párrafo............................................................ 136
2. Primer párrafo........................................................................ 136
2.1. Aspecto objetivo............................................................ 136
2.1.1. Acción. Condición objetiva de punibilidad......... 136
2.2. Aspecto subjetivo. Bien jurídico tutelado....................... 139
2.3. Autoría y pena............................................................... 141
2.4. Comparación con las leyes 23.771 y 24.769.................. 142
LEY PENAL TRIBUTARIA COMENTADA Y COMPLIANCE TRIBUTARIO XIII
2.5. Ámbito de aplicación..................................................... 142
2.6. Relación con otros artículos o títulos de la ley............... 142
3. Segundo párrafo..................................................................... 142
3.1. Aspecto objetivo............................................................ 142
3.2. Aspecto subjetivo.......................................................... 143
3.3. Bien jurídico tutelado, autoría y pena............................ 144
4. Ámbito de aplicación............................................................. 144
5. Compliance tributario............................................................ 144
6. Relación con otros artículos o títulos de la ley....................... 145
7. Jurisprudencia destacada sobre el tema.................................. 145
8. Doctrina destacada sobre el tema........................................... 147
Título III
DELITOS FISCALES COMUNES
Artículo 8º. Obtención fraudulenta de beneficios fiscales
1. Síntesis................................................................................... 151
2. Aspecto objetivo..................................................................... 152
2.1. Acción........................................................................... 152
2.1.1. El trámite........................................................... 152
2.2. El beneficio.................................................................... 153
2.2.1. Exenciones......................................................... 154
2.2.2. Diferimientos y desgravaciones.......................... 154
2.2.3. Recupero, reintegro o devolución....................... 155
2.3. Medios utilizados.......................................................... 155
3. Aspecto subjetivo................................................................... 156
4. Bien jurídico tutelado............................................................. 156
5. Autoría y pena....................................................................... 158
6. Compliance tributario............................................................ 158
7. Comparación con las leyes 23.771 y 24.769.......................... 159
8. Ámbito de aplicación............................................................. 159
9. Relación con otros artículos o títulos de la ley....................... 159
10. Jurisprudencia destacada sobre el tema.................................. 159
11. Doctrina destacada sobre el tema........................................... 160
XIV JORGE ENRIQUE HADDAD
Artículo 9º. Insolvencia fiscal fraudulenta
1. Síntesis................................................................................... 161
2. Aspecto objetivo..................................................................... 162
2.1. Acción........................................................................... 162
2.2. Medios utilizados.......................................................... 162
2.3. Condición objetiva de punibilidad................................. 163
3. Aspecto subjetivo................................................................... 164
4. Autoría................................................................................... 165
5. Bien jurídico tutelado. Su interpretación................................. 166
6. Pena....................................................................................... 168
7. Compliance tributario............................................................ 168
8. Comparación con las leyes 23.771 y 24.769.......................... 169
9. Ámbito de aplicación............................................................. 169
10. Relación con otros artículos de la ley..................................... 169
11. Jurisprudencia destacada sobre el tema.................................. 169
12. Doctrina destacada sobre el tema........................................... 170
Artículo 10. Simulación dolosa de cancelación
de obligaciones
1. Síntesis................................................................................... 171
2. Aspecto objetivo..................................................................... 172
2.1. Acción. Medios utilizados............................................. 172
3. Aspecto subjetivo. Sujetos...................................................... 173
4. Momento de consumación. Bien jurídico tutelado.................. 174
5. Autoría y pena....................................................................... 175
6. Compliance tributario............................................................ 175
7. Comparación con las leyes 23.771 y 24.769.......................... 176
8. Ámbito de aplicación............................................................. 176
9. Relación con otros artículos de la ley..................................... 177
10. Doctrina relacionada con el tema........................................... 177
Artículo 11. Alteración dolosa de registros
1. Síntesis................................................................................... 179
2. Inciso a)................................................................................. 180
LEY PENAL TRIBUTARIA COMENTADA Y COMPLIANCE TRIBUTARIO XV
2.1. Aspecto objetivo. Medios.............................................. 180
2.1.1. Acción................................................................ 180
2.2. Aspecto subjetivo. Sujetos............................................. 181
2.3. Momento de consumación. Bien jurídico tutelado......... 182
2.4. Autoría y pena............................................................... 183
2.5. Comparación con las leyes 23.771 y 24.769.................. 183
2.6. Ámbito de aplicación..................................................... 183
2.7. Relación con otros artículos de la ley............................ 184
3. Inciso b)................................................................................. 184
3.1. Aspecto objetivo. Medios utilizados.............................. 184
3.2. Aspecto subjetivo. Sujetos............................................. 186
4. Momento de consumación. Bien jurídico tutelado.................. 187
5. Autoría y pena....................................................................... 187
6. Compliance tributario............................................................ 188
7. Ámbito de aplicación............................................................. 188
Título IV
DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 12
1. Síntesis................................................................................... 193
2. Concepto de funcionario público........................................... 193
3. Participación en el ejercicio o en ocasión de sus funciones...... 194
4. Incremento de la pena............................................................ 195
5. Aplicación de la accesoria...................................................... 195
6. Doctrina................................................................................. 196
Artículo 13
1. Síntesis................................................................................... 198
2. Personas o entes jurídicos....................................................... 198
3. Funcionarios de las personas jurídicas que resultan responsables.
Personas humanas.......................................................... 199
4. Casos eximentes de responsabilidad....................................... 200
5. Las personas jurídicas. Su nuevo tratamiento......................... 202
XVI JORGE ENRIQUE HADDAD
5.1. Suspensión total o parcial de actividades, que en ningún
caso podrá exceder los cinco (5) años............................ 204
5.2. Suspensión para participar en concursos o licitaciones
estatales de obras o servicios públicos o en cualquier otra
actividad vinculada con el Estado, que en ningún caso
podrá exceder los cinco (5) años.................................... 205
5.3. Cancelación de la personería, cuando hubiese sido creada
al solo efecto de la comisión del delito, o esos actos
constituyan la principal actividad de la entidad............ 205
5.4. Pérdida o suspensión de los beneficios estatales que tuviere..............................................................................
206
5.5. Publicación de un extracto de la sentencia condenatoria
a costa de la persona de existencia ideal........................ 206
5.6. Pautas de aplicación...................................................... 207
6. Compliance tributario............................................................ 208
6.1. Concepto....................................................................... 208
6.2. Principios...................................................................... 210
6.2.1. Subordinación a las normas legales vigentes....... 211
6.2.2. Principio de proporcionalidad............................ 212
6.2.3. Principio de aproximación del riesgo................. 213
6.2.4. Principio de transparencia.................................. 215
6.2.5. Principio de mejora continua............................. 216
6.2.6. Principio de seguridad razonable........................ 216
6.3. Su utilidad en materia tributaria y penal tributaria........ 217
7. Problemas procesales.............................................................. 218
8. Jurisprudencia y doctrina destacadas sobre el tema................ 219
Artículo 14
1. Síntesis................................................................................... 221
2. Aspecto objetivo..................................................................... 222
2.1. Acción y medios utilizados............................................ 222
3. Aspecto subjetivo................................................................... 222
4. Autoría, bien jurídico tutelado y pena.................................... 223
5. Comparación con las leyes 23.771 y 24.769.......................... 224
6. Ámbito de aplicación............................................................. 224
7. Relación con otros artículos o títulos de la ley....................... 224
LEY PENAL TRIBUTARIA COMENTADA Y COMPLIANCE TRIBUTARIO XVII
Artículo 15
1. Síntesis................................................................................... 225
2. Inciso a). Aspecto objetivo y subjetivo. Autoría...................... 226
3. Inciso b). Aspecto objetivo y subjetivo.................................... 228
4. Inciso c). Aspecto objetivo y subjetivo. Autorías..................... 228
5. Análisis del bien jurídico tutelado y de los tipos penales......... 229
5.1. Respecto del inciso a).................................................... 229
5.2. Respecto del inciso b).................................................... 230
5.3. Respecto del inciso c).................................................... 232
5.3.1. Las facturas apócrifas como fundamento de la
reforma.............................................................. 233
5.3.2. El bien jurídico tutelado. Su análisis................... 238
6. Pena....................................................................................... 240
7. Ámbito de aplicación............................................................. 241
8. Doctrina destacada sobre el tema........................................... 242
Artículo 16
1. Síntesis................................................................................... 245
2. Casos en que procede la extinción.......................................... 246
3. Pago y extinción de la acción penal........................................ 248
3.1. Delitos alcanzados......................................................... 248
3.2. Requisitos..................................................................... 248
3.2.1. La exigencia resulta aplicable si “se aceptan y
cancelan en forma incondicional y total las obligaciones
evadidas, aprovechadas o percibidas
indebidamente”.................................................. 248
3.2.2. Sus accesorios.................................................... 249
3.2.3. “Hasta los treinta (30) días hábiles posteriores al
acto procesal por el cual se notifique fehacientemente
la imputación penal que se le formula”...... 250
3.3. “Para el caso, la administración tributaria estará dispensada
de formular denuncia penal cuando las obligaciones
evadidas, aprovechadas o percibidas indebidamente
y sus accesorios fueren cancelados en forma
incondicional y total con anterioridad a la formulación
de la denuncia”.............................................................. 251
XVIII JORGE ENRIQUE HADDAD
4. Este beneficio de extinción se otorgará por única vez por cada
persona humana o jurídica obligada....................................... 252
4.1. “Este beneficio de extinción”......................................... 252
4.2. “Se otorgará por única vez por cada persona humana o
jurídica obligada”.......................................................... 253
4.3. En qué jurisdicción se registra....................................... 253
5. Requisitos formales................................................................ 254
6. Doctrina destacada sobre el tema........................................... 257
Artículo 17
1. Síntesis................................................................................... 259
2. El tema. Legislación anterior.................................................. 259
3. Introducción al tema.............................................................. 260
4. Doctrina destacada sobre el tema........................................... 267
Título V
DE LOS PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVO Y PENAL
Artículo 18
1. Síntesis................................................................................... 271
2. Aspectos generales.................................................................. 272
3. Requisitos para realizar la denuncia....................................... 273
3.1. Exigencia de la determinación de tributos y determinación
de los recursos de la seguridad social..................... 273
3.2. Casos de no exigencia legal de determinación................ 274
3.3. Aplicabilidad en cada tipo penal.................................... 276
4. Decisión fundada en ambos casos.......................................... 277
5. Requisitos en caso de denuncia de un tercero......................... 277
6. Plazo para la determinación................................................... 279
7. Denuncia y proceso penal....................................................... 280
8. Jurisprudencia destacada sobre el tema.................................. 284
9. Doctrina destacada sobre el tema........................................... 285
LEY PENAL TRIBUTARIA COMENTADA Y COMPLIANCE TRIBUTARIO XIX
Artículo 19
1. Síntesis................................................................................... 287
2. No formulación de denuncias................................................. 287
3. Requisitos.............................................................................. 289
4. Denuncia con base en presunciones....................................... 291
5. Formalidades.......................................................................... 292
Artículo 20
1. Síntesis................................................................................... 293
2. Sistema de prejudicialidad...................................................... 293
3. El sistema en la ley................................................................. 294
4. Respecto de la ejecución de la deuda...................................... 296
5. Validez de los hechos.............................................................. 299
6. Jurisprudencia destacada sobre el tema.................................. 302
7. Doctrina destacada sobre el tema........................................... 303
Artículo 21
1. Síntesis................................................................................... 305
2. Allanamiento. Condiciones..................................................... 305
3. Requisitos del allanamiento y carácter del Fisco..................... 308
4. El allanamiento en las jurisdicciones locales........................... 311
5. Doctrina destacada sobre el tema........................................... 311
Artículos 22 y 23
1. Síntesis................................................................................... 313
2. Antecedentes y régimen de la ley 23.771................................ 313
3. Régimen de la ley 24.769....................................................... 315
4. Régimen de la reforma de la ley 26.735................................. 316
5. Facultad para actuar como querellante................................... 316
XX JORGE ENRIQUE HADDAD
Artículo 24
1. Síntesis................................................................................... 319
2. Normas derogadas por la ley 23.771...................................... 319
3. Derogación del régimen de la ley 23.771................................ 320
4. Derogación del informe técnico.............................................. 320
5. Cómputo de la reincidencia.................................................... 321
6. Derogaciones de la ley 26.735................................................ 321
7. Derogación de la ley 27.430................................................... 322
8. Aplicación del principio de ley penal más benigna.................. 322
Bibliografía general......................................................................... 327